Temat: Rozliczenia VAT z Urzędem Skarbowym.
Na dzisiejszej lekcji poćwiczymy obliczanie ceny brutto towarów i podatku VAT oraz dokonamy rozliczenia VAT z Urzędem Skarbowym.
Proszę przypomnieć z ostatniej lekcji:
- Co to jest wartość netto towaru?
- Co to jest wartość brutto towaru?
- Jakie są stawki VAT?
Poćwiczymy:
- Obliczanie podatku VAT.
Omówimy:
- Podatek należny.
- Podatek naliczony.
- Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego.
Obliczanie podatku VAT.
Spółdzielnia „Alfa” sprzedała Spółce z o.o. „Domino” 10 szt. krzeseł plastikowych po cenie brutto 22,14 zł i 2 stołów plastikowych po cenie netto 45 zł. Stawka podatku VAT 23%. Oblicz:
- cenę jednostkową bez podatku (netto) (krzeseł i stołów)
- wartość towaru bez podatku (krzeseł i stołów)
- kwotę podatku (krzeseł i stołów)
- wartość towaru wraz z podatkiem (brutto) (krzeseł i stołów)
- łączną kwotę do zapłaty
Rozwiązanie:
a) krzesła 22,14 – 123%
X – 23%
X = 23% x 22,14/123% = 4,14 to jest podatek VAT zawarty w cenie krzesła
wartość brutto – VAT = wartość netto
22,14 – 4,14 = 18,00 wartość netto
Stoły cena podana w treści zadania– 45,00 zł
b) krzesła 10 • 18,00 = 180,00 zł
stoły 2 • 45,00 = 90,00 zł
c) krzesła 10 • 4,14 = 41,40 zł
stoły 45,00 • 23% = 10,35 VAT 2 • 10,35 = 20,70 zł
d) krzesła 10 • 22,14 = 220,14 zł
stoły 2 • 55,35 = 110,70 45,00 + 10,35 = 55,35 zł
e) 220,14 + 110,70 = 330,84 zł
Wykonaj ćwiczenie 2 z karty pracy 8
Podatek należny
Podatek należny – to ten, który pobiera się przy sprzedaży towarów i usług od nabywcy.
wartość sprzedaży netto x stawka podatku VAT = podatek należny
Przykład
Przedsiębiorstwo sprzedało towar X o wartości netto 356,20 zł ze stawką VAT 23%. Oblicz podatek VAT jaki pobierze przy sprzedaży.
356,20 zł x 23% = 81,93 zł
Podatek naliczony
Podatek naliczony – to podatek wykazany w fakturach który nabywca zapłacił przy zakupie materiałów
wartość zakupu netto x stawka podatku VAT = podatek naliczony
Przykład
To samo przedsiębiorstwo zakupiło do produkcji materiały o wartości netto 150,00 zł ze stawką VAT 23%. Oblicz podatek VAT, który zapłaciło przedsiębiorstwo w cenie zakupionych materiałów.
150,00 zł x 23% = 34,50 zł
Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego – to różnica między podatkiem należnym a naliczonym.
Podatek odprowadzony do US = podatek należny – podatek naliczony
Przykład
Na podstawie danych w przykładów powyżej dokonaj rozliczenia przedsiębiorstwa z US.
podatek odprowadzony do US = 81,93 zł – 34,50 zł = 47,43 zł
Podatek zaokrąglamy do pełnych zł czyli w tym przypadku wyniesie 47,00 zł
Odp: Przedsiębiorstwo musi zapłacić do US 47,00 zł podatku.
Zapamiętaj!!!
W przypadku gdy po obliczeniach podatek odprowadzony do US jest liczbą ujemną
- – 56,00 zł to oznacza, że US zwróci ten podatek dla przedsiębiorstwa.
Praca domowa
Wykonaj ćwiczenia zawarte w Karta pracy 8
Efekty pracy proszę przesłać na adres e-mail zdolnenauczanie10@wp.pl wpisując w tytule wiadomość KP8 imię i nazwisko oraz klasę (to ważne ze względu na organizację mojej pracy i sprawność oceniania)
Termin przesyłania prac 08.05.2020 (piątek)
W razie pytań lub wątpliwości jestem do waszej dyspozycji.
Lisiecka Anna